מדרגות מס הכנסה 2021 – כך תדעו כמה מס הכנסה צריך לשלם

הרבה מאיתנו לא מבינים בעולמות המס, ובפרט מס הכנסה, איך הוא עובד, איך מחשבים כמה צריך לשלם, אז כדאי מאוד להכיר – מדרגות מס הכנסה. המדרגות קובעות כמה מס משלמים.

כאן אנחנו הולכים להסביר לכם הכל.

מה זה מדרגות מס הכנסה?

מדרגות מס הכנסה הן טווחי הכנסה (שכר עבודה, שכר מעסק עצמאי) שלגביהן נקבעו שיעורי מס מסויימים החלים על אותו חלק הכנסה. כלומר, לוקחים הכנסה שנתית או חודשית, מחלקים אותה לפי דרגות או שכבות מסויימות, ואז לגבי כל דרגה מטילים שיעורי מס לפי מה שנקבעו לפי חוק.

שיטת המיסוי בישראל היא פרוגרסיבית. זה אומר שככל שההכנסה שלכם גבוהה יותר – כך גם שיעור המס גבוה יותר על אותה דרגה או חלק מההכנסה.

זה הזמן לומר כי מס הכנסה בישראל הוא מס שנתי. אז אנחנו אמנם משלמים אותו בכל חודש – אבל מדובר על תשלומים חלקיים. אך ההכנסה הסופית נקבעת לפי ההכנסה באותה שנת מס. זו גם הסיבה שלעיתים לא רק משלמים מס, אלא גם מקבלים אותו בחזרה על ידי הליך החזר מס הכנסה.

מדרגות מס הכנסה מוטלות על רוב ההכנסות שלנו, אלא אם כן לגבי הכנסה מסויימת נקבעו הוראות אחרות. למשל – על רווחים משוק ההון, היינו אמורים לשלם לפי מדרגות, אך מוטלים עליהם שיעורי מס אחרים.

בנוסף, המדרגות נקבעות לפי מקור ההכנסה – האם היא מיגיעה אישית או לא. כאשר יגיעה אישית היא הכנסה כתוצאה מעבודה פיזית – למשל שכר עבודה, שכר מעסק או ממשלח יד, קצבאות פנסיה או שאירים או אובדן כושר עבודה, דמי אבטלה, פיצויי פיטורים ועוד. אבל הכנסה שלא מיגיעה אישית היא הכנסה אחרת – למשל הכנסה מתשלום דמי שכירות.

על מי מוטלות מדרגות מס?

המדרגות מוטלות על אדם שהוא עובד כמו עובד שכיר או עובד עצמאי, וגם על אדם שאינו עובד. כמובן שהן מוטלות רק על הכנסות מסויימות ולא על כולן.

כך למשל: הכנסה של חברה בע"מ או הכנסה משוק ההון, דיבידנדים, פיקדון, מטבעות דיגיטליים ואחרים – עליהם יש מיסים אחרים.

גובה מדרגות מס הכנסה

מדרגות מס הכנסה לגבי הכנסה מיגיעה אישית (כזכור, הכנסה מעבודה, מעסק, פנסיה וכד'):

הכנסה בחודשהכנסה בשנהשיעור המס
עד 6,290 ש"חעד 75,480 ש"ח10%
6,291 ש"ח – 9,030 ש"ח75,481 ש"ח – 108,360 ש"ח14%
9,031 ש"ח – 14,490 ש"ח108,361 ש"ח – 173,880 ש"ח20%
14,491 ש"ח – 20,140 ש"ח173,881 ש"ח – 241,680 ש"ח31%
20,141- 41,910 ש"ח241,681 ש"ח – 502,920 ש"ח35%
41,911 ש"ח – 53,970 ש"ח502,921 ש"ח – 647,640 ש"ח47%
53,971 ש"ח או יותר647,641 ש"ח או יותר50%
מס על הכנסה מיגיעה אישית

מדרגות מס הכנסה לגבי הכנסה שלא מיגיעה אישית (כזכור, דמי שכירות וכד'):

הכנסה בחודשהכנסה בשנהשיעור המס
עד 20,140 ש"חעד 241,680 ש"ח31%
20,141 ש"ח – 41,910 ש"ח241,681 ש"ח – 502,920 ש"ח35%
41,911 ש"ח – 53,970 ש"ח502,921 ש"ח – 647,640 ש"ח47%
53,971 ש"ח או יותר647,641 ש"ח או יותר50%
מס על הכנסה שלא מיגיעה אישית

אדם בן 60 ומעלה, עם הכנסות שלא מגיעיה אישית – זכאי שהמס יחושב לגביהם כמו מיגיעה אישית.

הערה: לאחר חישוב המס הזה – מחושבות גם נקודות זיכוי ממס הכנסה ומקרים אחרים שמקטינים את סכום המס הסופי.

דוגמה לחישוב:

אדם שהוא עובד שכיר, מרוויח 15 אלף שקל בחודש בממוצע – כמה מס הכנסה צריך לשלם?

לצורך הנוחות, נחשב הכל במונחים שנתיים, ולכן ההכנסה השנתית היא 180,000 ש"ח. ההכנסה שלו מגיעה על למדרגת המס ה-4 ולכן החישוב הוא כזה:

  • מדרגה ראשונה – 75,480 ש"ח מחושבים לפי 10% = 7,548 ש"ח.
  • מדרגה שנייה – 32,880 ש"ח מחושבים לפי 14% = 4,603.20 ש"ח.
  • מדרגה שלישית – 65,520 ש"ח מחושבים לפי 20% = 13,104 ש"ח.
  • מדרגה רביעית – 6,120 ש"ח (180,000 מינוס 173,880) מחושבים לפי 31% = 1,897.20 ש"ח.
  • סך הכל = 27,152.40 ₪ לשנה (או כ-2,262.70 ש"ח לחודש).

נניח ואותו אחד זכאי ל-4.25 נקודות זיכוי ב-2021, כאשר נקודה אחת שנה 218 ש"ח לחודש. אז הוא זכאי ל- 4.25 * 218 ש"ח * 12 = 11,118 ש"ח בשנה זיכויים.

לכן במקרה כזה, הוא ישלם מס שנתי של 16,034.40 שח שזה כ-1,336.20 ש"ח לחודש.